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明確了!餐補、通訊費、交通費私車公用等8個常見個稅答疑,解決讓會計禿頭的難題!

發布時間:2021/08/30
明確了!餐補、通訊費、交通費私車公用等8個常見個稅答疑,解決讓會計禿頭的難題!

- 01 -

 向員工發放用餐費

是否需要扣繳個稅? 

(1)不需要扣繳個人所得稅的情形:

員工因公在城區、郊區工作,不能在工作單位或返回就餐,根據實際誤餐頓數,按規定標準領取的誤餐費,不扣繳個人所得稅;

員工出差發生的餐費、工作餐,在標準內領取差旅費補貼,不扣繳個人所得稅;

這個標準沒有具體的,企業自己根據企業情況制定差旅費補貼標準。

(2)需要扣繳個人所得稅的情形:

直接給員工發放伙食補貼,除誤餐補助屬于免稅情形外,應按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。

- 02 -

 企業組織旅游是否需要

扣繳個稅? 

《財政部、國家稅務總局關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規定,對商品營銷活動中,企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動,通過免收差旅費、旅游費對個人實行的包括實物和有價證券等在內的營銷業績獎勵,應根據所發生的費用全額計入營銷人員應稅所得,依法征收個人所得稅,并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。

其中,對企業雇員享受的此類獎勵,應與當期的工資薪金合并,按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅;對其他人員享受的此類獎勵,應作為當期的勞務收入,按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅。

- 03 -

 向員工發放通訊費

是否需要扣繳個稅? 

(1)不需要扣繳個人所得稅的情形:

手機由公司購買,員工使用手機產生的通訊費由公司承擔,發票開給公司,不需扣繳個人所得稅;

員工個人手機用于公司經營業務,憑發票報銷通訊費,標準內不需扣繳個人所得稅,超標準部分并入工資薪金所得,扣繳個人所得稅。

(2)需要扣繳個人所得稅的情形:

現金發放通訊補貼,應并入工資薪金所得,扣繳個人所得稅。

- 04 -

 為員工提供住房補貼

是否需要扣繳個稅? 

以現金形式發放住房補貼,需并入工資薪金所得,扣繳個人所得稅。

- 05 -

 向員工發放交通費

是否需要扣繳個稅? 

(1)不需要扣繳個人所得稅的情形:

企業配備車輛接送員工上下班,不需扣繳個人所得稅;

給員工發放交通補貼,標準內不需扣繳個人所得稅,超過標準的并入工資薪金所得,扣繳個人所得稅。

(2)需要扣繳個人所得稅的情形:

員工私人車輛用于公司經營活動,沒有簽訂租車合同或協議,直接報銷相關費用,應并入工資薪金所得,扣繳個人所得稅。

小編:四川省對私車公用的費用執行口徑還是需要繳納個稅。

- 06 -

 發放勞保用品是否需要

繳納個人所得稅? 

(1)不需要扣繳個人所得稅的情形:

個人因工作需要,從單位取得并實際屬于工作條件的勞保用品,不屬于個人所得,不扣繳個人所得稅。

(2)需要扣繳個人所得稅的情形:

企業以“勞動保護”名義向職工發放的實物以及貨幣性資金,應當并入當月工資薪金,扣繳個人所得稅。

- 07 -

 向員工發放實物、購物卡等

是否需要扣繳個稅? 

發放給員工實物、購物卡等福利,應并入工資薪金所得,扣繳個人所得稅。

- 08 -

 為企業股東報銷費用

是否需要扣繳個稅? 

為企業股東報銷其購買私人用品所產生的費用,應按股息紅利所得扣繳股東個人所得稅。

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