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你雖是虛開的普通發票,但是這3種情形下,你也犯罪了!

發布時間:2020/10/30
你雖是虛開的普通發票,但是這3種情形下,你也犯罪了!

 

關于虛開發票的一些問題,近期客戶咨詢的特別多,現將幾個熱點問題分享給大家,希望能對大家有所幫助。

 

1、虛開發票,最高判刑幾年?

 

最高可以判處無期徒刑。

 

5萬元判刑三年

 

虛開的稅款數額5萬元不足50萬

處三年以下有期徒刑或者拘役,并處2萬元以上20萬元以下罰金

虛開的稅款數額在50萬元以上不足250萬元

處三年以上十年以下有期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰金

虛開的稅款數額在250萬元以上

處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產

 

虛開的稅款數額5萬元不足50萬

處三年以下有期徒刑或者拘役,并處2萬元以上20萬元以下罰金

   

虛開的稅款數額在50萬元以上不足250萬元

處三年以上十年以下有期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰金

   

虛開的稅款數額在250萬元以上

處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產

   

參考政策

1.《最高人民法院關于虛開增值稅專用發票定罪量刑標準有關問題的通知》(法〔2018〕226號)二、在新的司法解釋頒行前,對虛開增值稅專用發票刑事案件定罪量刑的數額標準,可以參照《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》(法釋[2002]30號)第三條的執行規定,即虛開的稅款數額在五萬元以上的,以虛開增值稅專用發票罪處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

虛開的稅款數額在五十萬元以上的,認定為刑法第二百零五條規定的“數額較大”;

虛開的稅款數額在二百五十萬元以上的,認定為刑法第二百零五條規定的“數額巨大”。

 

 2.《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定, 虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,最高可處無期徒刑。

 單位犯本條規定之罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,最高可處無期徒刑。

 

3.《最高人民檢察院 公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)的補充規定》:

二、在《立案追訴標準(二)》中增加第六十一條之一:[虛開發票案 (刑法第二百零五條之一)]虛開刑法第二百零五條規定以外的其他發票,涉嫌下列情形之一的,應予立案追訴:

(一)虛開發票一百份以上或者虛開金額累計在四十萬元以上的;

(二)雖未達到上述數額標準,但五年內因虛開發票行為受過行政處罰二次以上,又虛開發票的;

(三)其他情節嚴重的情形。

 

2、特別提醒

 

你雖然是虛開的普通發票,但是這3種情形下,你也犯罪了!普通發票也不行。

 

情形一

虛開發票一百份以上。

 

比如:

王某注冊了好多增值稅小規模納稅人,利用季度30萬元內免征增值稅的優惠,突擊集中開具費用票,按照一定手續費賣給一家需要費用發票的企業,份數269份,合計金額347809元。

提醒:

只要虛開發票達到100份以上,金額無論多少都會達到立案標準。

 

情形二

虛開普通發票的金額累計四十萬元以上的。

 

比如:

王某注冊了好多增值稅小規模納稅人,利用季度30萬元內免征增值稅的優惠,突擊集中開具費用票,按照一定手續費賣給一家需要費用發票的企業,份數9份,合計金額547809元。

提醒:

只要虛開發票的金額累計四十萬元以上的,份數無論多少都會達到立案標準。

 

情形三

五年內因虛開發票行為受過行政處罰二次以上,又虛開發票的。

 

比如:

王某注冊了好多增值稅小規模納稅人,利用季度30萬元內免征增值稅的優惠,突擊集中開具費用票,按照一定手續費賣給一家需要費用發票的企業,5年內已經因虛開發票行為受過行政處罰二次以上了,又虛開發票了。

提醒:

即便數量不能滿足100份、金額也不滿足40萬元以上,如果在此之前因為虛開發票被稅務機關已經處罰過兩次以上,則也達到立案標準。

 

政策參考:

1.《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定:“開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發票行為:

(1)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

(2)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

(3)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。”

 

2.《最高人民檢察院 公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)的補充規定》:

二、在《立案追訴標準(二)》中增加第六十一條之一:[虛開發票案 (刑法第二百零五條之一)]虛開刑法第二百零五條規定以外的其他發票,涉嫌下列情形之一的,應予立案追訴:

(一)虛開發票一百份以上或者虛開金額累計在四十萬元以上的;

(二)雖未達到上述數額標準,但五年內因虛開發票行為受過行政處罰二次以上,又虛開發票的;

(三)其他情節嚴重的情形。

 

3.《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票,情節嚴重的,處二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金;情節特別嚴重的,處二年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。單位犯前款罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,依照前款的規定處罰。

第二百零五條規定的以外的其他發票是指除了增值稅專用發票和騙取出口退稅、抵扣稅款以外的普通發票。

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